Zwracam się z prośbą o udzielenie odpowiedzi w następujacych kwestiach:

1. Zawarłam umowę z ING Bankiem Śląskim prowadzącym Kasę Mieszkaniową o kredyt kontraktowy w dniu 26.11.2001 r., okres oszczędzania wynosi 36 miesięcy i trwa do 30.10.2004r. Środki zgromadzone w Kasie Mieszkaniowej zamierzam scedować na córkę. Czy mogę dokonać zakupu mieszkania przed listopadem br., tj. przed zakończonym okresem oszczędzania, nadmieniam iż nie zrywam umowy w Kasie Mieszkaniowej.
2. Kiedy powinnam dokonać przeniesienia uprawnień do rachunku.
3. Czy fakt przeniesienia uprawnień do rachunku w terminie wcześniejszym np. w sierpniu lub wrześniu zachowuje prawo do odliczeń od podatku kwot wcześniej dokonanych.
4. Czy bardziej stosownym byłoby zawarcie aktu notarialnego w terminie wcześniejszym z tym, że ta część środków, która jest zgromadzona w Kasie Mieszkaniowej zostanie zapłacona po upływie trzech lat, tj. w listopadzie br.
5. Czy przeniesienie uprawnień na córkę upoważnia ją do odliczeń z tytułu wpłat do końca okresu oszczędzania a także odliczeń z podatku po dokonaniu zakupu mieszkania zgodnie z art. 27 ustawy z 2000r. Nr 14.
6. Jak dokonuje rozliczenia rocznego córka, a w jaki sposób ja po zakupie mieszkania. Moim zdaniem przeniesienie uprawnień do rachunku w terminie wcześniejszym na córkę zachowuje prawo do odliczeń od podatku dochodowego kwot wcześniej dokonanych i również z tytułu wpłat do końca okresu oszczędzania a także po dokonaniu zakupu mieszkania zgodnie z art. 27 ustawy.

Stosownie do postanowień art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509 ze zm.), obowiązek zwrócenia ulgi z tytułu systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo - kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę mieszkaniową następuje w okolicznościach wymienionych w art. 27a ust. 13 pkt 4 i 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t.: Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2001 r., tj:

- wycofania oszczędności z kasy mieszkaniowej, z wyjątkiem, gdy wycofana kwota po określonym w umowie o kredyt kontraktowy okresie systematycznego oszczędzania została wydatkowana zgodnie z celami systematycznego oszczędzania na rachunku prowadzonym przez tę kasę,

- przeniesienia uprawnień do rachunku oszczędnościowo - kredytowego na rzecz osób trzecich z wyjątkiem dzieci własnych lub przysposobionych i jak wskazuje treść w/w przepisu, w przypadku nie wydatkowania pieniędzy do końca roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie,

Przepisanie prawa do rachunku w kasie mieszkaniowej na własne dziecko po 2001 r. zwalnia je z obowiązku wydatkowania pieniędzy wycofanych z kasy:

na cele systematycznego oszczędzania określone w umowie o kredyt kontraktowy.

Nie mniej jednak wydatkowanie przez dziecko pieniędzy wycofanych z kasy na cele inne niż mieszkaniowe spowoduje konieczność opodatkowania ich podatkiem od darowizny ponieważ przekazanie zgromadzonych oszczędności stanie się darowizną w formie pieniężnej podlegającą przepisom ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (j.t.: Dz. U. z 1997 r. Nr 16, poz. 89 ze zm.).